名家专栏

如何达成公平税收协议?/Project Syndicate

7月1日,131个国家达成协议,向跨国公司执行15%以上的全球最低企业税率,并重新分配税收权,这是一项进步。但目前的协议对发展中国家依然不公平。

重新支持全球税收改革的多边努力是一件好事。这主要是因为拜登政府希望结束企业税率竞争,这种竞争只对避税天堂有利。

在大多数情况下,较低的税率不但不能为各国吸引新的投资,还让政府丧失了实现社会目标和改善基础设施所需的资金。

但新的税收协议体现了全球权力关系的不平衡。七国集团将他们上个月达成的协议提交给139个国家,这些国家是经合组织/二十国集团税基侵蚀和利润转移包容性框架的成员。

面对“要么接受,要么放弃”的选择,大多数发展中国家尽管持有保留意见,但还是选择同意这项协议。但也有少数国家包括尼日利亚、肯尼亚和斯里兰卡,没有签署协议。甚至有一些已签署的国家也明确表示,谈判并没有结束。

无法阻止利润转移

目前存在几个重要的问题。第一个问题是,15%的最低税率太低,无法阻止跨国公司的利润转移。这体现了几个发达国家倾向于保护自己的国际企业,而不是效仿美国和阿根廷,倡导把最低税率定为21%,而许多非洲国家则建议采用 20%的税率。

2020 年,大多数拉美或非洲国家平均企业税率分别为 26%和 27%,而15%左右的全球最低税率对利润转移几乎没有什么打击。因此,一些国家可能会单方面提高最低税率。

此外,根据经合组织商定的提案,大部分额外的税收将归于跨国公司的母国,而不是这些公司开展业务、创造利润的所谓“来源国”。

一些发展中经济体希望来源国能优先推行最低税率,尤其是针对跨国公司的利息收入、特许权使用费、服务费和资本收益。目前的协议准许经济体只对利息、特许权使用费和一系列尚未界定的费用采用最低税率。

最低税率所产生的收入总额将取决于税率。这对发展中国家来说至关重要。

最近,欧盟税务观察的一项研究表明,如果采用15%的税率,墨西哥、南非和巴西在 2021 年将分别获得5亿欧元(约25亿令吉)、6亿欧元(约30亿令吉)和9亿欧元(约45亿令吉)的额外企业所得税收入;而如果采用21%的税率,这些国家则能分别获得9亿欧元、20亿欧元(约100亿令吉)和34亿欧元(约170亿令吉)。

如果采用国际公司税收改革独立委员会提倡的25%的最低税率,墨西哥、南非、巴西分别会有13 亿欧元(约65亿令吉)、30 亿欧元(约150亿令吉)、74 亿欧元(约370亿令吉)额外收入。

分配跨企全球利润

经合组织的协议还引入了一项征税方案,用来分配跨国公司的全球利润。但它只适用于全球年营业额超过200亿欧元(约1000亿令吉),且利润率至少占收入10%的公司。

此外,超过该方案门槛的所谓“剩余”利润中,只有20-30%需要在利润产生的国家缴税。因此,这项新方案每年在全球范围内产生的额外收入可能还不到 100 亿美元(约500亿令吉)。

征税权应归来源国

发展中国家的主要诉求,一直是把征税权真正重新分配给来源国。

二十四国集团是会议里发展中经济体的主要代表,要求重新分配30-50%的剩余利润,而非洲税收征管论坛(ATAF)现在则要求至少这一数字至少为 35%。

一个更简单的解决方案,是通过一个基于关键创利因素(如就业、销售、资产和资源利用)的方案在各国间分配跨国公司的全球利润。但二十四国集团和非洲税收征管论坛之前提出的要求都被拒绝了,即把所有利润,无论是常规利润还是剩余利润,按一定比例分配给来源国。

另一个问题是,经合组织协议签署国被要求取消诸如数字服务税等单边措施。许多发展中经济体并不乐意取消这些征税,或限制其未来对数字跨国公司征税。

强制仲裁如侵犯主权

最后一个问题是要求发展中国家接受争端的强制仲裁。许多国家历来认为这是对其国家主权的侵犯。他们还指出了结果不透明和费用高昂的问题,以及大多数仲裁员来自发达国家的事实。

但7月1日的声明并非终点。尽管二十国集团本周可能会批准该提案,但谈判将继续进行,预计10月份会达成最终协议。

为了改变这一结果,发展中国家现在必须倡导更高的全球最低税率,更大范围地重新分配征税权,并拒绝强制仲裁。

最近,联合国国际金融问责制、透明度和廉政问题高级别小组认为,在当前进程结束后,或是在一个更具包容性的论坛上,争取更公平的国际税收制度斗争会继续进行。

未来几个月至关重要,不仅是为了确保最终协议不只体现富裕经济体的利益,而是要为所有国家,包括那些最需要的国家创造大量额外收入。

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北马

纳“不受欢迎”政策巩固财政 槟预算案或增税收

(槟城17日讯)槟州首席部长曹观友说,在即将提呈的槟州2025年财政预算案,州政府可能会在预算案中纳入一些“不受欢迎”的政策,包括可能增加税收等,确保各项发展计划获得延续。

他说,由于槟州近年面临财政赤字问题,州政府计划透过增加收入及开发新收入来源,巩固州财政状况。

“这些举措非民众乐见,但为了避免州财政状况陷入恶性循环,州政府必须未雨绸缪,而推出可能引起争议的政策,也是为了槟州的长远发展。”

曹观友于昨晚出席槟城顺德会馆庆祝成立226周年、妇女组成立75周年、青年团成立29周年、颁发第63届学业优良奖励金及庆贺受封乡贤联欢宴,致词时如是说。

不过,他承诺,州政府绝不会削减涉及人民福祉的支出,特别是在宗教发展、教育及特殊群体援助方面,人民福祉是首要关注点。

他也呼吁州议员在辩论预算案期间充分反映民意,带入人民关注的课题,为选区争取发展,履行对选民的承诺。

曹观友也在会上宣布拨款5000令吉予槟城顺德会馆。

李永光吁牢记祖先根源

槟城顺德会馆会长拿督李永光呼吁大家必须牢记祖先根源,避免历史被遗忘,如今许多年轻人不了解自己的祖籍来源,这现象令人担忧。

他也建议乡亲在先人墓碑上刻录详细家乡资料,以确保根源文化得以传承

李永光指出,槟城顺德会馆成立已有226年,是全球最早成立的顺德籍乡会之一。该会馆多年来与中国顺德侨务部门保持良好合作,协助乡亲寻根问祖,重新连接与家乡亲属的联系。

仪式上,大会颁发奖励金予18名学术成绩优异的学生,并颁赠贺匾予荣膺勋衔的2名宗亲,即该会馆学术组主任何富腾PKT及永久会员梁瑞财DJN。

与会者包括槟城顺德会馆署理会长梁家福、副会长黎汉明和黄炎发、财政游美金、槟榔屿广东暨汀州会馆副会长冯翰民、马来西亚顺德联合总会会长翁佑全、太平顺德会馆会长卢炳华及财政部副部长兼丹绒区国会议员林慧英的代表黄奕豪。

林慧英召议员国行代表 共商解决医药费上涨

彭加兰哥打区州议员王宇航代表财政部副部长林慧英致词时说,在医药保险费和私人医院收费上涨事宜,林慧英已召集多名国会议员和国家银行代表,共同商讨解决方案,以减轻人民负担。

“副财长敦促国家银行严格审批保险公司的涨价申请,并敦促保险公司推出更实惠的保险计划,特别是为B40低收入群体和M40中等收入群体,提供更多保障。”

林慧英也是丹绒区国会议员。

王宇航也在会上代表林慧英移交1万令吉拨款给槟城顺德会馆。

他补充,槟城顺德会馆建筑物先前因漏水而需要修复,林慧英去年已拨款2万8000令吉资助该会馆维修。

他说,昌明政府拨款5000万令吉作为乔治市及马六甲世遗区古蹟筑物维修奖掖,乔治市获得其中2500万令吉拨款。

他说,槟州政府已批准乔治市世遗区内47间一级古蹟建筑物获得这项维修奖掖,总额649万8131令吉。

“据知,槟城顺德会馆获得5万9000令吉拨款,这是昌明政府维护古迹的决心。”

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